Home-Office-Pauschale

Seit 2025 wird im Steuerrecht der Begriff Telearbeit verwendet. Telearbeit liegt vor, wenn die berufliche Tätigkeit an einem Tag ausschließlich außerhalb des arbeitgebereigenen Büros ausgeübt wird. Dies kann in der eigenen Wohnung, in einem Co-Working-Space oder an einem anderen geeigneten Ort erfolgen. Entscheidend ist, dass an diesem Tag keine Tätigkeit im Büro stattfindet.

Für jeden Telearbeitstag steht eine Pauschale von drei Euro zu. Anerkannt werden höchstens hundert Tage im Kalenderjahr, womit sich ein maximaler Betrag von dreihundert Euro ergibt. Die Berücksichtigung kann durch einen steuerfreien Kostenersatz des Arbeitgebers oder im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung erfolgen. Das Finanzamt zieht dabei einen bereits steuerfrei ausbezahlten Kostenersatz automatisch von der Pauschale ab.

Ein Telearbeitstag liegt nur dann vor, wenn die gesamte berufliche Tätigkeit an diesem Tag außerhalb des Büros erbracht wird. Wird die Tätigkeit etwa durch eine Dienstreise oder einen Termin im Büro unterbrochen, zählt der Tag nicht als Telearbeitstag. Kurzfristige Verhinderungen wie ein Arzttermin stehen der Anerkennung hingegen nicht entgegen, wenn der überwiegende Teil der beruflichen Tätigkeit außerhalb des Büros bleibt.

Zahlt der Arbeitgeber eine Telearbeitspauschale steuerfrei aus, wird dieser Betrag bei der Arbeitnehmerveranlagung berücksichtigt. Das Finanzamt greift auf die im Lohnzettel gemeldeten Telearbeitstage und den ausbezahlten Kostenersatz zu. Nur die noch nicht abgegoltene Differenz bis zum maximal möglichen Pauschalbetrag von dreihundert Euro wird zusätzlich als Werbungskosten anerkannt.

Mit der Telearbeitspauschale gelten insbesondere anteilige Kosten für Strom, Heizung, Miete des Arbeitsbereichs sowie Internet, Telefon und digitale Arbeitsmittel als abgegolten. Zusätzlich können ergonomische Büromöbel wie Schreibtisch, Bürosessel und Beleuchtung bis zu einem Betrag von dreihundert Euro pro Jahr als Werbungskosten geltend gemacht werden. Voraussetzung ist eine Mindestanzahl von sechsundzwanzig Telearbeitstagen im Kalenderjahr. Übersteigende Anschaffungskosten können in das Folgejahr übertragen werden.

Ein häusliches Arbeitszimmer wird nur anerkannt, wenn es den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit bildet. Zusätzlich muss der Raum nahezu ausschließlich beruflich genutzt werden und darf kaum privaten Charakter haben. Erst wenn beide Kriterien erfüllt sind, können die Kosten des Arbeitszimmers selbst als Werbungskosten in Ansatz gebracht werden, unabhängig von der Telearbeitspauschale.

Für eine saubere steuerliche Dokumentation sind insbesondere Aufzeichnungen über die Anzahl der Telearbeitstage sowie Nachweise über Kosten für ergonomische Arbeitsmittel sinnvoll. Rechnungen für Büromöbel und digitale Arbeitsmittel sollten geordnet aufbewahrt werden, damit Anschaffungskosten und Zeitpunkte der Nutzung nachvollziehbar bleiben. Eine sorgfältige Dokumentation erleichtert die Arbeitnehmerveranlagung und reduziert das Risiko von Rückfragen durch das Finanzamt.